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整備状況の評価について

mixiユーザー 2012年09月24日 19:06

内部統制について教えてください。（初心者です）
整備状況の評価って最初に実施したら、もう実施しなくてよいのでしょうか。
業務内容に変更がない限り運用状況の評価、フォローアップのみでよろしいのしょうか。

コメント(3)

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[2] mixiユーザー 09月28日 20:37

内部監査論の基礎で言うと
整備状況評価…規定があるか・ルールがあるか
運用状況評価…規定・ルールを遵守しているか

よって、整備状況の評価を初年度に実施したら、もう実施しなくてよいのではなく、次年度以降は規定・ルールが変更になっていないかを評価する必要があります。
変更になっていない点は前年の評価結果がそのまま使えます。

ただ、監査法人は内部監査部門になるべく多く監査をさせた方が儲けになるので、必要がなくても毎年やるようにと言うケースが多いようです。

[3] mixiユーザー 09月29日 07:07

ありがとうございます★そういう趣旨があって整備状況の評価を毎年実施するのですね

納得しました

ありがとうございました

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