SOX法コミュのＦＣＲＰ

Ｊ－ＳＯＸについて教えてください。Ｊ－ＳＯＸのＦＣＲＰの評価の仕方ですが皆さんはどのようにされていますか？
全社と固有ﾌﾟﾛｾｽがありますよね？
私の上司はチェックシートのみで評価しろというのです。

チェックシートには、例えば残高は正しいか ◎ みたいなカンジなのですが・・それを裏付ける資料も提出して頂かないと評価できないと思いませんか？ウォークスルーもしくは、自己点検結果の（サンプリング）の提供もお願いしましたが
決算が近く未上場であるため優先順位は低いと却下。では、私はどうすればよいのでしょうか・・・あるチェックシートだけでどのように評価すればよいのでしょうか・・・アドバイスお願いいたします。

コメント(1)

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[1] mixiユーザー 10月31日 00:06

上場会社で内部統制評価をしています。とはいえ、実施基準に照らして合わせて…とまでの説明はできませんので、参考になるか分かりませんが。

ご質問の情報から推測しますと、未上場ということは、上場している親会社の連結子会社である会社の評価をされているのかと思われます。(内部統制評価報告書は、上場会社が提出するものです)

うちの会社の場合は、親会社が連結子会社の経理業務を請け負っていたり、決算資料等も親会社の経理担当者がチェックする体制のため、そもそも未上場子会社はＦＣＲＰの評価対象にはしていないのですが、親会社の評価をする時はチェックシートとやはり関連資料を一式入手して評価しています。

経理の専門知識があるわけではないので、資料をみて細かくチェックできるわけではないのですが、チェック項目と資料とを照合しています。

上司の指示とのことですが、内部統制評価の一連の資料は、外部監査(監査法人)が、評価の妥当性を検証する為にみると思います。
その際、資料は見ましたか？と聞かれて、見てませんチェックシートだけです、と言って大丈夫か？という点をおさえておかれると良いかと思います。

私も評価方法に迷う時は早めに監査法人に確認します。後から色々と言われたらかえって大変ですからね。
また、未上場子会社の規模等によっては、簡易的な(あまり時間をかけない)評価で済ませることもあり得ます。やはりこれも監査法人との事前調整が必要なところでもあります。

以上ご参考まで。

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