[mixi]講義録～消費税法・初学者一発合格コース～ - 消費税法講師の独り言

[1] mixiユーザー 09月30日 02:46

第１講：出席人数３４人

☆ガイダンス：３５分
　例年通りプリントにまとめておいたためガイダンス自体は短時間で済ませられたものの、
　教材数の不足により講義開始が大幅に遅れる。
　申し込み人数が確認できなかったことが要因。
☆消費税等の仕組み～課税期間・申告納付：３５分
　消費税等の仕組みを丁重に説明したいところであるが延長必至のため簡単に。
　売上げ・仕入れの概念はシッカリと時間を掛ける。
＝休憩１０分＝
☆課税の対象～小規模事業者に係る納税義務の免除：５０分
　後の講義に繋がるよう比較的丁重めに説明を行いたいところであるが、
　時間的制約もあり基礎的部分を重視した解説を行う。
　今後の講義で理解を深めていくので問題ないだろう。
＝休憩１０分＝
☆基本税額計算：２５分
　納付の説明を重視。計算パターンの意味合いを詳細に伝える。
☆理論解説・暗記方法の説明：３０分
　説明は最低限とし、理論の重要性と学習方法についてアドバイスを行う。
　初回講義ではなかなか暗記方法について伝えられないのは仕方がないものの、
　どのような意識で理論学習を進めるべきかを可能な限り伝えておいた。
（１５分延長）

※開始時のハプニングにて時間が厳しい講義となったものの、
　全体的には税法学習の要点を上手く伝えることが出来た。
　いきなり税法用語の意味合いを押さえることはかなり難解であることから、
　徐々に慣れてもらえるように誘導していきたい。

[2] mixiユーザー 09月30日 02:47

第１講→第２講

計算の演習をどれだけこなしてくるか、
理論の暗記にどれだけ時間を費やせたかがポイントになる。
税法初学者が多いことから、理論の解答についてアドバイスが必要であろう。

[3] mixiユーザー 09月30日 11:07

第２講：出席人数３０人

☆ミニテスト：１０分＋解説：１０分
　理論の書き方について詳細に解説とアドバイスを行う。
☆課税の対象：４５分
　応用編に繋がるように細かな説明ではなくイメージ重視で概略を伝える。
　後の項目を意識して位置付けを念頭に説明を行うと共に、
　時間の厳しい講義でもあることから、簡潔に済ませていく必要がある。
＝休憩１０分＝
☆非課税：２５分＋問題集解答：５分
　各項目の理由をシッカリと伝え論点のみで確実に非課税を認識してもらう。
　何よりも課税の対象との繋がりを理解してもらうべきであろう。
　問題集の解答により関連性を整理してから次の項目に進む。
☆輸出免税等：１５分＋まとめ：５分
　項目も少ないことから概要を中心に簡潔に解説。
　課税の対象・非課税との体系を認識してもらうことが重要である。
　一連の売上げをまとめ、全体的な位置付けを把握してもらうように促す。
＝休憩１０分＝
☆理論解説（確定申告）：３０分
　詳細を説明しだせばいくらでも時間の掛かる項目であるため、
　主要なポイントを柱とした流れで解説を進める。
　未学習の税法用語もあることから割り切った説明が必要な項目であろう。
☆理論解説（還付請求申告）：１５分＋暗記方法アドバイス：５分
　位置付けが難解な理論であることから現状での理解はかなり難しい項目。
　確定申告との体系を意識した説明を行う。
（５分延長）

※昨年からのカリキュラム変更に伴い講義時間が厳しい。
　応用編に繋げるため概要や体系の理解を優先した説明を心掛け、
　詳細に伝えすぎないように注意する必要がある。
　理論の学習が本格化し始めるので様々なアドバイスが必要になってくるだろう。

[4] mixiユーザー 09月30日 11:07

第２講→第３講

税法の厳しさを伝えたため、質問も増え前向きな姿勢の受講生が多い。
最初のうちはモチベーションも高いが、この意識をどこまで継続出来るかが重要。
ミニテスト提出率は問題ないが、例年通り最低限のレベルに達していないものも。
全体的な出来は良い方なので、今回の理論をどこまで完成させてくるかが楽しみである。

[5] mixiユーザー 10月10日 01:44

第３講：出席人数２４人

☆ミニテスト：１０分＋解説：１０分
　出題意図の把握の仕方と解答範囲の絞り込みを丁重に説明。
☆資産の譲渡等の時期：５分
　特筆事項なし。発生主義の認識を強調しておく。
☆控除対象仕入税額の計算：３０分
　輸入を追加するだけではあるが、馴染みが無く理解が難しいところである。
　計算での注意点を徹底して伝え、問題解答が出来るように説明を行う。
＝休憩１０分＝
☆課税仕入れの範囲：４５分
　前回までとは逆の立場での注意点を中心に、売上げを振り返りつつ進める。
　殆どが容易に認識できる項目なので、説明をし過ぎないように心掛ける。
　課税仕入れの定義はまとめとして紹介。
☆課税仕入れ等の時期（国内）：１０分
　大した論点でないことから、時点を強調しつつ前後の流れも紹介する。
＝休憩１０分＝
☆課税仕入れ等の時期（郵便切手類等）：１０分
　売上げの復習をしっかりとした上で解説。
　図解で時期の例外と贈答用の考え方を伝える。
☆課税仕入れ等の時期（輸入）：２０分
　後の理論解説を念頭に説明を行う。
　認識の仕方と問題読み取りが容易に出来るように説明。
☆理論解説：４０分
　導入として申告全体の話しで位置付けを確認。
　輸入自体がイメージしにくいため、本題の説明が薄くなり歯痒い。
　簡単に説明しないと混乱を招きやすい理論であることから、
　端的に論点を抑えるような解説を行った。
（１０分延長）

※連休中の講義であることから出席率が低下。今後が思いやられる。
　基礎項目を確実に身に付けておかないと後々に影響することに留意して欲しい。
　また理論の学習方法を紹介するが、学習進度に個人差が見受けられることから、
　今のうちに理論学習の重要性を説く必要があるだろう。

[6] mixiユーザー 10月10日 02:00

第３講→第４講

理論と計算の知識が結びつけることができる論点が出始めるので、
どのように理解をしていくのかがポイントであろう。
また早くもミニテストの出来に差が出始めている。
学習時間の差が結果として表れるので、
いかにして学習時間を確保すべきかのアドバイスを行う必要がある。

[7] mixiユーザー 10月10日 19:48

第４講：出席人数２６人

☆ミニテスト：１０分＋解説：１０分
　理論の絞り込みを中心に解説。
　イメージしにくい理論であることから、内容を補足しながら説明を行う。
☆売上げに係る対価の返還等：３０分
　税額控除全体の体系に留意しつつ解説。
　詳細に説明し過ぎると複雑になる論点でもあるためできるだけ簡単に、
　それでいて今しか伝えられないことを可能な限り説明しておく。
☆理論解説：２０分
　複数の理論を確認する回でもあるため、
　くどくならないよう出来るだけあっさりした説明を心掛ける。
＝休憩１０分＝
☆総合問題解答方法の紹介：１５分
　総合問題の解答に向けた一連の解答方法を紹介。
　演習きこなさなければ話にならないので必ず練習を行うよう強く指導する。
☆貸倒れが生じた場合（理論含む）：３０分
　売返と被る部分についてはガンガン省略し、最小限の説明を心掛ける
　今回は学習範囲が多岐にわたるため、余分な負担を掛けないようにした。
＝休憩１０分＝
☆仕入返還等：１５分
　売上返還の反対という考え方でガンガン省略し、最小限の説明を心掛ける。
　本格的な理解は次回講義時で問題無いだろう。
☆引取還付：１５分
　輸入取引を具体例でイメージしてもらいながら説明。
　問題の解答方法を丁重に伝える。
☆理論解説：２５分
　今後必要になることから税法用語の説明と理論の体系につき説明を行う。
　仕入れ税額控除の全容が見えないと理解は難しいところである。
（１０分延長）

※質問や個別の相談が増えてくると同時に、個々の理解力に差が生じ始めた。
　下地を固める意味でも基本的な項目を疎かにせず、
　徹底した理解を追求するように心掛けてもらいたい。

[8] mixiユーザー 10月10日 19:53

第４講→第５講

今回は多岐にわたる項目を、次回は重要な項目を確認する講義であり、
最初の山場となる時期を迎える。
理論暗記の苦しみも出始めていることから、
必要に応じたアドバイスでモチベーションを維持する必要があるだろう。

[9] mixiユーザー 10月10日 21:38

第５講：出席人数２８人

☆ミニテスト：１０分＋解説：５分
　問題文の読み取りから出題意図を認識し絞り込みを行うようにアドバイス。
☆課税売上割合：５０分
　とにかく消費税法本来の考え方を伝えるために具体例を挙げ説明。
　事例から転嫁の考え方について詳しく伝えておく。
　考え方さえ理解できれば、計算方法についても認識は容易である。
＝休憩１０分＝
☆控除対象仕入税額の計算：３０分
　問題集の解答を進めたいところだが、時間の都合で割愛。
　個別・一括の紹介も、考え方を中心に説明しておく。
　概要さえ理解できていれば計算パターンは演習をこなすだけで身に付く。
☆仕入返還等：１０分
　９５％未満の場合の計算パターン部分を強調。
　どのように集計を行えば良いかの紹介を行う。
＝休憩１０分＝
☆総合問題解答方法の紹介：３０分
　計算パターンと総合問題の解答手順についてじっくりと説明しておく。
　理解よりも演習が重要であることから、各人の復習に任せるしかない。
　完全にマスターしてくるように促す。
☆理論解説：３０分
　計算規定のため本来は時間を掛ける必要のない理論だが、
　今後のことも考え、規定の体系や用語についても意識して説明。
　項目自体の難易度は高くないものの、演習量で差が出る内容の範囲なので、
　宿題を確実にこなしてくるように伝えておく。
（５分延長）

※いよいよ本質に踏み込んだ学習に突入、一層の理解と演習が必要である。
　ここからの学習は取りこぼしが出来ないことから、
　いかにして勉強時間を確保していくかが重要であることを肝に銘じてほしい。

[10] mixiユーザー 10月10日 22:02

第５講→第６講

計算パターンを完全に身に付け、総合問題の解答が出来るようにしておかねば、
今後の重要な項目の学習に影響を及ぼす。
理論の内容理解と並行して、年内は気を抜かず学習にあたるようにして欲しい。

[11] mixiユーザー 10月24日 00:58

第６講：出席人数２８人

☆ミニテスト：１５分＋解説：１０分
　税額控除全体の体系を再度確認するとともに、
　問題文の読み取りかたと解答範囲の絞り込み方を紹介。
☆資産の譲渡又は貸付けの判定基準：４５分
　出来るだけ理解しやすいように、実際の取引を紹介しながら説明を行う。
　可能な限りじっくり解説を行うも、問題集の解答時間が取れないのは残念。
＝休憩１０分＝
☆役務の提供の判定基準～会費・入会金：５０分
　次回講義で説明可能な利子は簡潔に。理論については説明省略。
　授業時間と重要性を考慮して、説明に強弱をつけた。
　説明ばかり続くために知識吸収の効率が悪くなってしまうのは致し方なしか。
＝休憩５分＝
☆損害賠償金～輸入取引の課税の対象：４０分
　負担のある講義内容であることから、出来るだけあっさりとした説明を心掛ける。
　問題演習で認識を深めない限り、なかなか知識が定着しない範囲であろう。
（５分前終了）

※詳細な内容理解による認識と、演習による知識の定着が必要である。
　完璧に仕上げてもらう必要のある項目であることから、
　テキストベースでの認識を確実に行ってもらいたい。

[12] mixiユーザー 10月24日 00:58

第６講→第７講

次回以降も苦しい授業内容が続くが、今の論点が消費税法の根本とも言える。
出来る限り詳細まで復習をしてもらいたいところだが、
最低限テキストレベルでの理解が一通り出来ていれば・・・

どこまで詳細な理解が出来ているかの不安は残るものの、
確認テストも間近に迫っていることから、復習を怠ることなく乗り切ってもらいたい。

[13] mixiユーザー 10月24日 00:59

第７講：出席人数２５人

☆ミニテスト：１０分＋解説：５分
　解答時間がシビアであったようだが、念のため解答範囲の確認を行う。
☆土地等の譲渡、貸付け＋有価証券等・支払手段の譲渡：５５分
　名称ではなく各種取引を具体的な動きで表現し説明するように心掛ける。
　結論よりは馴染みのない取引の内容を理解してもらうことを念頭に解説。
　イメージさえできれば結論は比較的容易に出るものである。
　どんな行為か理解できない限りは適切な処理は不可能なことに注意してほしい。
＝休憩１０分＝
☆利子を対価とする金銭の貸付け～外国為替業務に係る役務の提供：５０分
　どんな取引なのかその内容を伝えることに終始する。
　取引内容さえ理解できればそれが非課税になるとの認識は容易である。
　説明が単調にならないよう可能な限り事例の紹介を織り交ぜた。
＝休憩１０分＝
☆療養・医療などの資産の譲渡等～輸入取引の非課税：５０分
　社会政策的配慮については、試験的には重要度が劣ることから簡略に。
　ポイントとなる住宅の貸付けに時間を掛けるように心掛けるも、
　説明し過ぎる項目ばかりであり、割り切った解説が必要である。
（１０分延長）

※前回に引き続き重要な消費税法の項目であることから、
　内容理解を重視してしっかりと仕上げてもらいたい。
　大変な項目ではあるが、今のうちにどれだけ認識できるかが、
　後の学習に影響してくることに留意してもらいたい。

[14] mixiユーザー 11月08日 01:01

第７講→第８講

確認テストが間近に迫るが、どれほどの演習をこなしているかがポイントになる。
計算については普段の演習量が結果となって現れるので、
今のうちに学習時間を確保し、繰り返し練習を続けて欲しい。

例年、この時点で学習進度が厳しい受講生は結果が思わしくないことからも、
なんとしても確認テストで得点できるように仕上げて欲しい。

[15] mixiユーザー 11月08日 01:02

第８講：出席人数２７人

☆ミニテスト：１０分
　暗記が出来ているかどうかの確認のみのため解説は特になし。
☆輸出取引等に係る免税（～特許権）：４０分
　苦手とする受講生が多い項目なので、取引内容を確認しながら説明。
　とにかく取引がイメージできるかである。仕入側の処理についても確認を行う。
☆確認テストに向けて：１０分
　次回の確認テストに向けた復習の仕方、心構えをアドバイス。
＝休憩１０分＝
☆輸出取引等に係る免税（残り）＋国際貿易：４０分
　意外に取引の流れがわかりにくいことから、詳細に流れと結論を示す。
　これまでの内容も含め、売上げの区分が完璧に出来るかがポイント。
☆理論解説（輸出免税）：１５分
　全体像がわかれば良いだけの理論。
　取引の流れを理論を通してじっくり説明するも、特に重要な点は無し。
　理論チェックの問題が解答できるように解説を行う。
＝休憩１０分＝
☆理論解説（輸出物品販売場）：３５分
　重要度は低いものの説明には時間が掛かる項目。
　実際の流れを説明しながらイメージ付けを行い解説を進める。
☆租税特別措置法：１５分
　特に論点はないため、最低限理解できる程度の内容紹介を簡潔に。
（５分延長）

※勉強方法についてのアドバイスなどに時間を掛ける。
　次回の確認テストの結果次第ではあるが、
　個別に具体的な勉強方法や、学習時間の取り方をアドバイスする必要がある。

[16] mixiユーザー 11月08日 01:02

第８講→第９講

確認テストの結果が全てである。自身の実力通りの結果が出るだろう。
これまでどれほどの演習をこなしているかで今後が決まると言っても過言ではない。
今のうちに徹底した学習を行い、知識を定着させておいて欲しい。

年内の休講がないので苦しい状況が続くが、
今の時点で学習進度が厳しい受講生には後がない。
復習はキッチリと終わらせていくように心掛ける必要がある。

[17] mixiユーザー 11月08日 01:03

第９講：出席人数２６人

☆確認テスト４０分＋配布等５分
＝休憩１５分＝
☆解説：１０分
　確認テストの解説は特に不要。解答方法についての補足説明を行う。
　アドバイスすべきことは多いものの、内容は全て復習でカバー出来るはずである。
☆課税売上割合・有価証券等の譲渡～金銭債権の譲受け：４５分
　なぜそのような金額を使用して計算するのか、理由を中心に話を進める。
　非課税取引の復習を踏まえつつ丁重に説明を行った。
＝休憩１０分＝
☆国債等の償還差損益～理論解説（課税売上割合の計算方法）：３０分
　取引の実態を認識してもらうことを念頭に進める。
　理由が明確になれば、後は演習を行うことで簡単に処理できるはずである。
　理論については計算で理解が終わっていることから簡単に。
☆理論解説（納税地）：３５分
　内容的には難しくないであろう項目であるため、
　出来るだけ身近な感覚で捉えてもらえるような説明でイメージ定着を図る。
　理論暗記が苦しくなってきていることは間違いないので、
　出来るだけ苦手にならないように説明することを心掛ける。
　単調かつ、難解な理論であるため、事例的な説明が必要。
　間延びしないように、ある程度簡潔に伝えたいところであるが、
　内容理解が出来ないと暗記が厳しい理論であろう。
（１０分延長）

※そろそろ厳しい状況に追い込まれる方もでてくるだろう。
　各人の状況に合わせた対応が重要になる時期になってきた。
　いかに的確なアドバイスが出来るか、受講生の状況を把握する必要がある。

[18] mixiユーザー 11月08日 01:03

第９講→第10講

確認テストクラス平均点：７６.2点

能力は高いが、演習量が不足しているように見受けられる。
集中力・注意力の散漫、かつ、自分の実力・能力が把握できていない。

次の確認テストで今回の反省を活かした解答が出来るかどうかが、
一つの判断材料になると思われる。

[19] mixiユーザー 12月02日 15:28

第10講：出席人数２５人

☆ミニテスト：２０分
　解答範囲の確認と全体的な内容の再認識を行う。
☆納税義務の免除・基準期間～課税売上高：３５分
　基準期間の見つけ方をしっかりと解説。
　時系列の認識も踏まえた上で伝えるようにし、
　確実に状況把握が出来るようにしてもらう。
＝休憩１０分＝
☆新規開業等した場合等～新設法人・まとめ：３５分
　理論解説を簡素化するためにも、理由や要件を中心に解説を行う。
　納税義務の全体像を意識しながら位置付けを重視し説明。
☆理論解説・導入：１５分
　納税義務全体を認識してもらい、各規定の詳細については後半に。
＝休憩１０分＝
☆理論解説：５０分
　ボリューム的には負担感があるものの、
　内容についてはイメージのしやすい項目であるため、
　事例を織り交ぜながら、解説を行う。
☆確認テストの振り返り：１０分
　返却答案についての解説と、学習方法等のアドバイスを行う。
（５分延長）

※最低限の学習時間が確保出来ていない受講生が多いと思われる。
　年末に向け更に厳しい状況に追い込まれる方もでてくるだろう。
　年内の内容が身に付かなければ先は無いので、
　受講生の状況をにあわせて指導を行う必要がある。

[20] mixiユーザー 12月02日 15:28

第10講→第11講

確認テスト後で気が抜けがちになる上、復習が大変になる時期でもある。
まだまだこれからが勝負であることからも、
やる気を継続させるようにアドバイスを行う必要がある。

確認テストの出来から考えても、
年内は徹底して復習をする重要性を説くべきであろう。

[21] mixiユーザー 12月02日 15:29

第11講：出席人数２７人

☆ミニテスト：２０分
　納税義務に関しては理論・計算ともに重要度・難易度が高いため、
　体系図を示し丁重に確認を行う。
　正確な認識が出来ておらず、間違えるポイントも多いことから、
　諄いぐらいの解説が必要であろう。
☆原則的な取扱い・個別消費税等の取扱い～家事共用資産の譲渡：４５分
　対価についての学習を進めていくことを強調した上で、
　各項目について、考え方を中心にじっくり説明。
　意外に時間がないため、問題集は解答できず。
＝休憩１０分＝
☆低額譲渡・みなし譲渡：１５分
　低額・みなしについては理解が出来ても演習で知識を定着させなければ、
　実際に解答することはできないだろう。
　概要的な話しでイメージを持ってもらい、後はやり方の説明だけ。
　各自の演習に期待するしかない。
☆代物弁済～一括譲渡の取扱い：３５分
　対価の認識は難易度が高くないうえに、面白味のない内容。
　理論解説を念頭に、出来るだけ論理的な説明を行うものの、
　代物弁済の時点で対価の認識が出来てしまえば、
　後の項目では特に説明する論点が無いため対価の確認を淡々と。
　解答上の注意点以外は特段、説明を要する事項無し。
　数字さえ把握できるのであれば何ら問題のない項目である。
＝休憩１０分＝
☆理論解説：４０分
　課税の対象を現時点で全て認識することは不可能だろう。
　本当の意味で理解できるのは年明け以降のため、
　ある程度の割り切りで暗記のための解説を行う。
　計算で確認できない部分を中心に、一通りの紹介。
　理論の理解と計算が結びつくのは、まだまだ先のこと・・・
（１０分前終了）

※依然として質問が少なく、質問者も限られており不安を感じる。
　徹底した復習が出来ていない証拠である。
　更に成績が低迷している受講生が相談に来ない。早急な対策が必要であろう。

[22] mixiユーザー 12月02日 15:30

第11講→第12講

授業でのイメージや想像よりも難易度の高い項目が続く。
理論についても明らかに暗記時間が確保できていない答案が目立つようになった。

年内の授業も残り僅かであり、ここからどれだけ生き残れるかの勝負。
懸念無く年明けに進んでもらえるだけの知識をいかに年内で吸収できるか、
残り１ヶ月ほどを何としてでも乗り切ってもらいたいところである。

[23] mixiユーザー 12月02日 15:30

第12講：出席人数２５人

☆ミニテスト：１０分
　特段の解説も無いことから簡潔に。年内のスケジュールを再確認しておく。
☆概要～資産の譲渡等に該当しない取引の課税仕入れ等：４５分＋問題集解答：５分
　概要にて非課税仕入れと非課税対応の課税仕入れの違いを再確認。
　仕入分類については感覚的なモノなので、
　概要においてどのような位置付けで捉えるべきなのかを強調して伝える。
　内容的な説明についても、そもそも課税仕入れ等に該当するのか否か、
　総復習を兼ねて徹底して仕入れ区分解答の手順を伝える。
＝休憩１０分＝
☆国外において行う資産の譲渡等～広告宣伝費・製造原価項目：４０分
　基本的には当たり前に考えて結論を確認してもらい、
　特殊そうな項目について理屈を説明するように心掛け講義を進める。
☆理論解説（記載事項）：１５分
　理論の位置付けと消化仕入れをポイントに解説。
　カリキュラム的には喋り過ぎか。内容的には論点が少ないため、
　概要的な話しを中心に進める。
＝休憩１０分＝
☆理論解説：５０分
　全体的な内容は難しくないものの、詳細が複雑な項目であるため、
　出来るだけ感覚で捉えてもらえるような説明でイメージ定着を図る。
　その上で規定の内容を正確に捉えられるよう具体例を利用し解説を進める。
　理論暗記が苦しくなってきていることは間違いないので、
　出来るだけ苦手にならないように説明することを心掛けるべきであろう。
（５分延長）

※師走を迎えることから出席率の低下や復習量の減少が見込まれる。
　如何にしてモチベーションを維持していくかを考えアドバイスを行う必要あり。

[24] mixiユーザー 12月02日 15:31

第12講→第13講

年内講義が終わりに近付くとともに確認テストが間近に迫る。
充分な復習をすることが厳しくなっているように感じることから、
最低限こなすべきことを伝えて、
うまく年内を乗り越えてもらうように誘導する必要あり。

とにもかくにも、次の確認テストで大崩れが起きないことを願うばかりである。
これまで通りとはいかないまでも、ある程度の順調さを堅持してもらいたい。

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