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過年度否認処理について

mixiユーザー 2008年09月19日 22:22

以前の税務調査で否認された件ですが。
内容は、土地建物をＡ社から購入ｓてすぐにＡ社に売却して特損を出したんですが、Ａ社からの買戻しを約束した書類が見つかり特損を否認されました。

今期の決算で処理をするに再びＡ社から購入して関連会社に売却します。この場合は特損が出ないように同額で売却します。

そこで、過年度に否認された金額を申告書上損金処理しますが以下の仕訳でいいのかわからなくて・・・

?過年度修正仕訳
　土地建物６０　//前期修正益６０
　前期修正損２０//借入金２０

?Ａ社から購入仕訳
　借入金２０//当座預金２５
　土地建物５//

　
?関係会社に売却仕訳
　当座預金２０　//土地建物６５
　前期修正損４５//

でいいのでしょうか？？
うまく説明できないのですがよろしくお願いします。

コメント(2)

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[1] mixiユーザー 09月20日 15:44

関連会社ではだめですね

[2] mixiユーザー 09月20日 17:20

はじめまして。
私見ですが・・・、そう処理して税務上も認められるためには
下記3点はクリアしないといけないですね。

?今回売却する合理的な理由を社内稟議や役会議事録等に明記して残す
　（売却損をだしたいから、ではダメです。）
?土地建物について鑑定評価をとって、その時価で売却すること
?買い戻さないこと（?とも関連しますが）

いずれにせよ、過去調査で見つかったことをもう一度やり直す
行為ですので、かなり慎重になった方がいいですよね。

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