中小企業の経理事務コミュのキャッシュフローのことで教えてください。

キャッシュフロー計算書について勉強しているのですが、どうしても分からないことがありますので、ご存知の方が見えましたら教えてください。

税前利益から

営業活動・投資活動・財務活動によるキャッシュフローを加算減算した値（＝　現預金の増減）が、期首の現預金と期末の現預金の残高の差と一致すれば、出来上がりになると思います。

例えば　

減価償却費の増加　→　C/F上では税前利益に加算要因。
これは　仕訳が　減価償却費　/　固定資産（減価償却累計額）のため、P/L上で税前利益の減算要因だけど、現預金の支出がないため、税前利益に加算。　

と理解できるのですが、

減価償却費以外の費用の増加の場合・・・　仕訳が費用/現預金の場合もありますし、費用/未払金の場合もあると思います。

前者の場合、（期首と期末を比較したら増加した）　→　P/L上で税前利益　減少要因の増加、それと同額だけ現預金減算でC/F上で加減算の必要はないと思いますが、

後者の場合、（期首と期末を比較したら増加した）　→　P/L上で税前利益　減少要因の増加、しかし現預金の出金ナシなので、、C/F上で増加分だけを加算の必要があると思うのですが、この項目がないのはなぜなんでしょうか？考え方は減価償却費の場合と同じと思うのですが・・・

要は税前利益を算出するP/L上で減少の要因でありながら現預金に影響を及ぼしていないのに、C/F上に項目がないのは変な気がするということが言いたいのですが・・・こういう考え方でC/Fを作成していくのはおかしいのでしょうか？

何か自分で書いてて頭こんがらがって、訳が分からなくなってきました・・・すみません。

コメント(3)

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[1] mixiユーザー 02月14日 23:28

上手く説明できませんが、
減価償却の対象となる資産は、前期までにお金払うか借金して手に入れたものですね。
主さんがおっしゃっている　費用/現預金　や　費用/未払金　は、今期にお金を支払うか借金して処理する事案ですよね。

ですから、減価償却費と未払金とはキャッシュフローにおいて別物と考えればいいのでは？

[2] mixiユーザー 02月15日 01:44

未払金の場合、債務金額の増減額（営業活動CF項目)で調整していませんか？

[3] mixiユーザー 02月15日 10:17

お2人ともご回答ありがとうございます。

ご回答をもとにもう一度調べてみます。

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