確定申告:漫画家;作家さんの税金コミュの税務署が来た！！

税務署が来た！！
何とも不吉な響きですが、長年やっていると一度や二度はあることです。
そんなときに慌てず騒がず対処できるようにその日のことを想定してみましょう。

いくつかに分割して対話形式で書いて見るという実験をしたいと思います。
内容はあくまでもフィクションです、何やらやたらとリアルな記載があっても
フィクションです。。。（夢のお話ですし…）

コメント(11)

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[1] mixiユーザー 02月07日 17:51

最近見た夢のお話。（夢なのでフィクションですよ）

漫画家さんから、申告について相談したい事があるというメールを頂き、実際にお会いしてご相談いただくことになった。

漫画家「何年か前に税務署が来て、ひどい目に合った事があるんですよ。あれもこれも経費とは認めないといわれて結構な金額を追加で納付させられました。他の漫画家さんも同じような状況なの？」

税理士「そうですね一概には言えませんけれど、経費として認める認めないというお話に関して言えば似たような状況にあるかもしれません。」

漫画家「そうか～、結局は税務署が来たらいくらか払う覚悟はしておかないといけないのか」

税理士「いえいえ、そういう事ではありません。税務署が来た場合、経費うんぬんという話は必ずと言っていいほど言われますが、税務署の言い分が全て正しいわけではないのですよ。」

漫画家「税務署が間違った事を言うの？」

税理士「ありますよ。税務署の調査官も人間ですから、勘違いや間違いはあります。」

漫画家「でも、税務署から『これは間違ってるからこう直せ』と言われた時に、いやいや間違ってるのはそちらです。とはなかなか・・・ねえ。」

税理士「確かにそうですよね。あと、『根本的に間違っている』という場合と『見解の相違・解釈の違い』という場合があります。」

[2] mixiユーザー 02月07日 17:58

> 税理士　吉岡さん
ｲｲﾈ！

[3] mixiユーザー 02月07日 18:23

＞ふぁるこん旦那さん

ありがとうございます。
続きも書いてる途中なのでよければ読んでやってください。

[4] mixiユーザー 02月08日 16:33

２回目

税理士「税務署の調査官も税法を完全にマスターしているわけではありません。そして、ノルマのようなものもあるのでは？と想像していますので、追加を取りたいのです。」

漫画家「マスターしてないのに調査するの？」

税理士「はい、現実的にはそうなっています。ですから、明らかにおかしな指摘をする人もいますし、ぎりぎり間違いではないものの、税務署側に都合の良い解釈を押しつけられるといった事もあるようです。」

漫画家「その解釈っていうのはどういうもの？」

税理士「平たく言うと、税法の条文をどう理解するかですね。法律の条文というのは、広く適用できるように抽象的に書かれていることもあります。それを実際の現場に落とし込むときに『解釈』をするのです。」

漫画家「うーん、何かむずかしいね」

税理士「たとえばですけれど、バナナはおやつに入りますか？という例の話で考
えてみますね。」

条文：おやつは300円以内とする。それ以上の分は没収する。
問題：スナック菓子300円分とバナナ100円分を持ってきた子がいます。

漫画家「昭和の匂いのする例ですね」

税理士「ちょっと幼稚な話題ですが、ご容赦を。で、本題です。持っていく側は『バナナはお弁当に入っているフルーツと同じなのでおやつではない』と解釈し、先生は『お弁当箱に入っていないのでバナナもおやつである』と解釈します。」

漫画家「おんなじことに対して別の判断をするということね」

税理士「そうです。真逆の判断なのですが、決まり（条文）を見るとどちらとも
言えない、そういった事が多々あるのが調査の現場なのです」

そして、どちらとも言えないことに関して自身の見解をどのように主張するかが重要になります。。。つづく（はず）

[5] mixiユーザー 02月10日 09:35

3回目

漫画家「実際にはどんなことが問題になるの？」

税理士「この前こんなことがありました……」

とある先生が、締め切り前に手首を痛めてしまったため整骨院で治療を受けました。いつもなら整骨院には行かずに出来るだけ手首に負担を掛けないようにして治すのですが、今回は締め切りが近くそんな悠長なことを言っていられなかったので仕方なく治療に行きました。先生の認識では、当然治療にかかった費用は締め切りを守るための費用なので『経費』だという事です。その後税務署がやってきて、その支出に関して議論になりました。

調査官「必要経費の中に治療費というものがありますがこれはどういったものですか？」

税理士「先生が締め切り前に手首を痛めてしまったため整骨院で治療を受けたものです。」

調査官「ご自身の体の治療であればそれはプライベートな家事費ですよね？」

税理士「いえいえ、通常であれば治療に出向くことはありませんでした。今回は締め切りが直後に控えているという特殊な事情があったため治療に出向かれたのです。治療をしなければ締め切りに間に合わない。逆にいえば締め切りを守るための経費であるということです。」

調査官「そうはいってもそれは経費とは認められません。」

税理士「何故ですか？」

調査官「一般的に治療費を経費とは言えないでしょう。なので認められないですね」

税理士「何をもって一般的とおっしゃっているのか分かりませんが、あなたの主観ではなく根拠を提示していただけますか？」
（つづく。。。はず）

[6] mixiユーザー 02月14日 19:57

4回目

調査官「根拠も何もプライベートの支出は経費にはなりませんよ」

税理士「ですから、『締め切りを守る』という事業の目的の為の支出なのでプライベートではない。そして事業の為の支出であるのならば経費で問題ないはずです。」

調査官「事業の為だと証明できますか？」

税理士「締め切りが迫っていない状況であれば通院はしません。過去もそのようにしてきました。そして過去に自宅治療の為のシップやテープ等は経費として計上していません。このことから考えても今回は特殊な状況であったと言えます」

調査官「そうはいっても、それだけでは証明というには弱いですよね。もっとしっかりとした証拠を出していただかないと」

税理士「あの、若干勘違いされているかもしれませんが、納税者が『経費』であると申告しているものを『経費ではない』と言うのであれば、それを証明しなければならないのはそちらのお仕事ですよ？」

調査官「ですからプライベートなものは経費にはなりませんと言っているでしょう。条文にもはっきりと明示されています」

税理士「どうも論点を理解されていないようですね……」

ここでいったん整理しましょう

納税者である先生の主張
・治療費は緊急の物であり事業に必要なものであったため経費とする。

調査官の主張
・治療費はプライベートなものなので経費とはしない。

論点
・事業の為の支出なのか、プライベートな支出なのか

このときの調査官は『プライベートな支出は経費ではない』と主張しその根拠は条文に示されていると言っていますが、論点はそんなところにはなく、『治療費』が事業の為かプライベートの為か』という事です。

そして納税者である先生は、過去の事例を挙げて今回は特殊であると言う事情を説明しました。
この場合、調査官が自分の主張を通すためには『治療費がプライベートなものである』という証拠を出してこないといけません。

先生に対して事業の為であることを証明しろというのはお門違いです。先生は領収書等をきっちりと用意していますし、状況の説明をしたので十分でしょう。

この後、この調査官はプライベートである証明を出来ないためこの経費に関しては引きさがりました。

（もうちょっと続く。。。はず）

[7] mixiユーザー 02月16日 19:39

5回目

漫画家「いや～税務署を撃退したみたいで気持ち良かったね」

税理士「いえいえ、撃退というとあれですが何事も無くて良かったですね」

漫画家「ほんとにね。一人で調査を受けていたら調査官の言う通りにさせられていたと思うからよかったよ」

税理士「税務のプロではない先生が税務署から『これはダメです』『こうしてください』と言われるとそういうものかと思ってしまうのも無理はありませんよね」

漫画家「そりゃあ役所から強く言われたらねぇ。こういうのって問題にならないの？」

税理士「今回みたいに調査があって、あれはダメこれはダメと言われてその通りに修正したとしますね。この修正を『修正申告』と言うのですけれど、修正申告は『納税者が自主的』に行う申告なのですよ。ですから調査官に指示されたとしても建前上それは納税者が納得した上での申告となるわけです。」

漫画家「じゃあ納得したくない場合はどうすれば良いの？」

税理士「簡単に言うと放っておく、指示に従わないことです。こう言うと誤解を招きそうですが、今回の場合でいうと治療費を経費に計上したままにするということですね。修正申告を出さない。」

漫画家「その場合どーなるの？」

税理士「調査官がいったん税務署に戻り、再度検討して税務署の見解として、やはりそれは間違いだ（プライベートだ）と言う事であれば更正といって税務署が計算をやり直して通知してきます。それでも納得いかない場合は最終的には税務訴訟と言う裁判ですね」

漫画家「裁判はおおごとすぎない？」

税理士「ええ、ですので大抵の場合は修正申告の段階である程度の決着がつきます。調査官が間違っている場合はその上役との協議も出来ますし、建前的な議論の他に現場での判断や譲歩もありますし。」

漫画家「そんなこと自分で出来る人いるの？」

税理士「どうでしょう、さすがに難しのではないかと思いますよ。調査官と我々税理士、何件もの調査に立ち会っているからこそ分かるニュアンスみたいなものもありますしね。」

漫画家「ふーん、なるほどね。まあ調査も一段落したし食事でも行きましょうか」

税理士「いいですね。ちなみに、その領収書は『会議費』ですね」

（一段落。。。だと思う）

[8] mixiユーザー 09月06日 15:45

さて、今回は法人の税務調査です。

漫画家業ではないのですが結果報告を。。。

結論から言うと、追加納税無しでした

調査官は一人。40歳男性。
過去に国税にいた人のようですがもっさりしててやり手という感じでは
ありませんでした（所轄の税務署にやり手っているのか？）

大学出てから税務署一本というだけあって社会人スキルは低いですね

コピーを取ってくれた事務員さんにお礼を言わない、社長の質問を無視するなど…

まぁそんな調査官に付け入る隙を与える事はないので、一日でサクッと終わりました。

もう少し突っ込んだ話になればここで対策等お話ししようと思ったのですが、
あまりに何も無かったので拍子抜けです。

しいて言うなら従業員の交通費でしょうか。

みなさんも従業員としてアシスタントさんを雇っているかもしれませんので少しだけご紹介を。

従業員に通勤費を支払う場合、払う側は当然経費となります。
もらう側は所得税がかからない収入（といっても交通費に消えるわけですが）です。

所得税がかからないので若干の制限があります。
車通勤だと距離に応じて上限がありますし、電車の場合は遠回りしてはダメとかです。

職場の近くに住んでる方（2ｋｍまでくらい）が車通勤する場合でも交通費は
認められていません（電車・バスはＯＫ）
ですから、ガソリン代を払ってもそれは給与の一部となり所得税がかかります。

この場合は車通勤ではなくバス等で通ってもらい、定期代を支給しましょう。
バスで来てと言っているのにこっそり車で来るのはねぇ、ほらあれですよ。

[9] mixiユーザー 04月17日 19:38

税務調査がありました。（中身は日記と同じです）
今度は夢ではなく現実でした

年商２億程度の法人（社員数人）です

先日立会に行ってきました。
調査官は1人　上席（会社で言うと平社員に近い）です

例によって例のごとく、社長との世間話や会社の成り立ちなどのお話から入り
その後に帳簿を見るといった流れでした。

4時くらいまで色々と見た後にまとめに入ることに

どんな事を言ってくるのかなーと思って構えてましたが、特に何も無い！
強いて挙げれば、注文の受書の印紙がうんたらかんたら・・・
いやいやこの受書は印紙いらんでしょと。。。

次は交際費での手土産を誰に上げたかリストを出せときた。
いちいちそんなもん作って無いですよって。
相手に確認に行きたい？バカな事言ってますよ。
相手に手土産もらいましたか？ってそんな失礼な事ありますかっての。

それで得意先との関係悪くなったらどうしてくれんの？って話ですよ。

一日やって出たのはこれくらい。
日ごろからそれなりにきちんとしているのでこんなもんでしょ。

節税のスキームも入れていたけどそこはOKでしたしね。

[10] mixiユーザー 04月20日 09:48

先日の調査の結果

交際費関連は問題なし。手渡した相手のリストも提出せず。
印紙については、一部必要なものがあったため納付する事に

印紙についても金額交渉して7割引になりましたとさ。

[11] mixiユーザー 07月30日 17:13

長らくほったらかしにしていました、すみません。

つい先日、とある方にお話を聞きました。
前回の税務調査で、印紙税の金額交渉で7割ほどまけてもらったのですが、
調査官にとってそれは、どんな影響があるかというお話です。

ざっくりとですが、金額は大して成績には関係ないといいたニュアンスでした。
法人税や消費税は、金額や重加算税（ペナルティ）の有無も成績に影響
するようですが、印紙税は金額は特に・・・といった感じでしょうか。

金額の大小よりも、「印紙税というカテゴリで一件」という考え方のようです
（伝聞による推測です、と補足しておきます）

そして、また来月調査が1件。。。
今年は多いですね。

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