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有価証券の評価

mixiユーザー 2010年06月18日 20:28

毎月売掛金から取引先の株式を購入しています。

上場している取引先なのですが毎月5万円ずつだと期末には60万円の簿価？で決算修正にて時価評価する、というやり方でよいのでしょうか？

ネットから期末日の株価がわかり簿価より上がっているので有価証券評価益で計上すればよいですか？

よろしくお願いします。

コメント(7)

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[1] mixiユーザー 06月18日 21:19

簿価60万円はそれでよいと思います。

値上がり分は、その他有価証券評価差額かと。
取引先の株式なので売買目的ではないでしょうから。

[2] mixiユーザー 06月21日 10:33

yoidore様ありがとうございます！

投資有価証券ってことですね。

では仕訳ですると、決算修正で
投資有価証券（投資その他資産）／その他有価証券評価差額金（純資産の部）
で処理すればよいですね？

[3] mixiユーザー 06月21日 12:00

具体的な仕訳は監査法人さん等々とご相談いただいた方がよろしいかと。

仕訳の例は「金融商品会計に関する実務指針」の「設例５」にもありますので、
お話する前に目を通しておかれるとよいかと思います。

[4] mixiユーザー 06月22日 00:49

わかりました☆

丁寧にありがとうございます。助かりました！

[6] mixiユーザー 06月22日 01:08

税効果。

[7] mixiユーザー 06月22日 22:26

確かに、評価差額の税効果を考慮する必要があると思います。
税効果はスケジューリングの問題があるので会社ごとに繰延税金資産の計上が可能か確認が必要です。

ちなみに仕分けは
評価差益１０、法廷実効税率４０％の場合
１０　投資有価証券／その他有価証券評価差額金　６
　　　　　　　　　／繰延税金負債　　　　　　　４

評価差損１０、法廷実効税率４０％の場合
　６　その他有価証券評価差額金／投資有価証券　１０
　４　繰延税金資産　　　　　　／　

こんな感じかと思います。

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