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2024年07月01日17:46

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外貨建取引

①外貨建取引の換算
取引発生時　原則として取引発生時の為替相場で換算する
決済時　１買掛金や売掛金を決済した時は決済額については決算時の為替相場で換算する
　　　　２仕訳の貸借差額は為替差損益で処理する
決算時　１外貨建ての資産及び負債のうち、貨幣項目（外国通貨、外貨預金、受取手形、
受取手形、買掛手形など）については決算時の為替相場（CR）で換算替えを行う
　　　　２換算差額は為替差損益で処理する

②為替予約１、取引発生時（までに）為替予約を付した場合
取引発生時＆為替予約時　為替予約時の先物為替相場（予約レート）で換算する
決算時　仕訳無し
決済時　為替予約時の先物為替相場（予約レート）で決済が行われる

為替差損益は生じない

③　　為替予約２取引発生時の為替予約を付した場合
取引発生時　取引発生時の先物為替相場（直接為替相場）で換算する
為替予約時　１為替予約時の先物為替相場（予約レート）で換算する
2為替差額は為替差損益で処理する
決算時　　　仕訳無し
決算時　為替予約時の先物為替相場（予約レート）で決算が行われる

為替差は生じない

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