営業活動によるキャッシュフロー
＋営業収入
ー原材料又は商品の仕入収支
ー人件費支出
ーその他の営業活動
＋利息及び配当金の受取額
ー利息の支払額
ー損害賠償の支払額
ー法人税等の支払額
投資活動によるキャッシュフロー
ー有価証券の取得による支出
＋有価証券の売却による収入
ー有形固定資産の取得による支出
＋有形固定資産の売却による収入
ー投資有価証券の取得による支出
ー貸付による収支
＋貸付金の回収による収入
財務活動によるキャッシュフロー
＋短期借入による収入
ー短期借入金の返済による支出
＋長期借入による収入
ー長期借入金の返済による支出
＋社債の発行による収入
ー社債の償還による支出
＋株式発行による収入
ー自己株式取得による支出
ー配当金支払額
営業キャッシュフローの２種類の算出方法
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お金の動きを直接追っていくやり方、
営業収入、原材料などの仕入れ、人件費、主要な取引項目毎に総額を計算し、
それらを差し引きして営業キャッシュフローを算出する方法
主要項目別に取引を再集計する必要がある為、計算に手間がかかる
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損益計算書と貸借対照表から間接的にお金の動きを明らかにする方法。
損益計算書の「税引前当期純利益」から実際のお金の出入りを伴わない収益、費用
（減価償却費や引当金など）を足したりすることで、直接法と同じように営業キャッシュフローが算出できます、多くの会社で採用されている方法です
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